計算方法と根拠

定額法の求め方

平成 19 年 4 月 1 日以後に取得した減価償却資産を定額法で償却するときは、毎年の償却費を「取得価額×定額法の償却率」で求めます。償却率は耐用年数ごとに耐用年数省令別表第八で定められていて、たとえば耐用年数 10 年なら 0.100 です。取得価額 100 万円なら毎年 10 万円です(国税庁 No.2106、令和 8 年 4 月 1 日現在法令等)。

月割と最後の年

年の途中で事業に使い始めた年は、1 年分の償却費を 12 で割って事業に使った月数をかけます。最後の年は、未償却残高から備忘価額 1 円を引いた額までが償却費になり、1 円が帳簿に残ります。耐用年数 10 年・取得価額 100 万円なら、最後の年の償却費は 99,999 円です。

償却率の確認

償却率は耐用年数省令別表第八の値で、2 年が 0.500、3 年が 0.334、5 年が 0.200、10 年が 0.100、20 年が 0.050、50 年が 0.020、100 年が 0.010 です。当事務局では 2〜100 年の 99 行すべてを別表と照合し、「1,000÷耐用年数を小数第 3 位に切り上げた値」と一致することを確認して計算に使っています。

使っている式

期ごとの繰り返し計算

償却費と未償却残高の表(1 年ごと)

毎年の償却費は、1 年分の償却費(最初の年は月割)を、未償却残高から備忘価額 1 円を引いた額まで計上します。

• 最初の balance = cost
• 償却費 = max(min(if(n == 1, first, annual), balance - 1), 0)
• 年末の未償却残高 = balance - dep
• 償却費の累計 = cost - endBal
• 次の期に渡す balance = endBal

期の数 = if(first >= cost - 1, 1, 1 + ceil((cost - 1 - first) / max(annual, 1)))。

式の記法: + - * / ^(べき乗)、かっこ、min / max / round / ceil / floor / pow / abs / sqrt、if(条件, 真のとき, 偽のとき)。round(x, 桁) は四捨五入、ceil は切り上げ、floor は切り捨てです。

設定値(定数)と出典

この計算では、税率や料金表などの外部の設定値は使っていません。数学的な定義の式だけで計算しています。

入力できる範囲

結果は、同じ条件なら本サイトのどのページでも同じ数字になります(ページの数字も、計算ツールも同じ計算の仕組みで出しています)。